2025년도 예산기준 지방재정공시

목     차

익산시 지방재정공시 - 2025회계연도 예산기준

• 공통공시 총괄	4

1. 예산규모

세입예산	7

세출예산	9

지역통합재정통계	11

2. 재정여건

재정자립도	12

재정자주도	13

통합재정수지	14

3. 재정운용계획

중기지방재정계획	15

성인지 예산	16

주민참여 예산	17

성과계획서	22

재정운용상황개요서	23

국외여비 편성현황	24

행사·축제경비 편성현황	25

업무추진비 편성현황	26

지방의회 관련경비 편성현황	28

지방보조금 편성현황	29

사회보장적 수혜금(현금성 복지비) 편성현황	30

1인당 기준경비 편성현황	31

예비비 편성현황	32

4. 재정운용성과

보통교부세 자체노력 반영현황	33

지방교부세 감액 및 인센티브현황	35

5. 수시공시 - 2023회계연도 결산기준

통합부채 현황	36

우발부채 현황	37

기금성과 분석결과	39

재정분석 결과	40

2025년 익산시 예산기준 재정공시 개요

2025. 2.                                    익산시장  (인)

□ 2025년 예산규모

예산규모 (통합회계) 18,463억	=	일반회계 16,533억	+	공기업 특별회계 1,409억	+	기타 특별회계 166억	+	기금 355억

□ 재원별 세입 규모 및 유형평균		□ 분야별 세출 규모 및 유형평균
※ 유형평균은 우리 지자체와 재정규모 및 여건이 유사한 지자체 유형의 평균
- 우리시의 자체재원(지방세+세외수입) 비율은 14.2%로, 유형평균 대비 낮은 수준입니다. - 세출예산의 41.6%가 사회복지분야에 편성되어 있으며, 유형평균 대비 높은 수준입니다.

□ 주요 재정지표값 및 유형평균 대비 위상

재정자립도 14.1%
재정자주도 47.9%
통합재정수지비율 -3.1%
지방보조금비율 1.8%
자체사업비율 21.7%

※ 그래프에서 우리시 영역(파란색)이 바깥쪽에 있을수록 상대적으로 재정운용 상황이 양호한 것으로 평가할 수 있습니다. 단, ‘지방보조금비율’의 경우 하향지표로 우리시 영역(파란색)이 안쪽에 있을수록 양호한 지표입니다.

◎ 자세한 내용은 우리 시 인터넷 홈페이지(홈페이지 재정공시 링크)에서 보실 수 있으며, 건의나 궁금한
사항이 있으시면 아래 담당자에게 연락주시기 바랍니다.          기획예산과 정모아(063-859-5183)

지자체 유형	시-Ⅲ

1

공통공시 총괄

다음은 공시하는 내용을 요약한 표입니다.

		항목		’25년도	전년(’24년)
					유 형 평 균
□ 예산규모		1-1	예산 규모 * 통합회계	18,463억	1조 7,912억
					1조 4,108억
		- (회계별) 일반회계 16,533억, 공기업 특별회계 1,409억, 기타특별회계 166억, 기금 355억 - 전년대비 약 551억 증가했으며, 동일 유형 지자체 평균보다 높은 수준입니다.
		1-2	세입예산(재원별) * 일반회계	16,533억	1조 6,102억
					1조 1,024억
		- (재원별 세입 예산) 지방세·세외수입 2,339억, 지방교부세 5,035억, 조정교부금 559억, 보조금 8,262억 등
		1-3	세출예산(분야별) * 일반회계	16,533억	1조 6,102억
					1조 1,024억
		- (분야별 세출 예산) 사회복지 6,872억, 농림해양수산 2,446억, 환경 1,116억, 문화 및 관광 1,060억 등
		1-4	지역통합재정통계 * 통합회계	1조 9,202억	1조 8,727억
					1조 4,676억
		- 우리시 및 우리시 공사·공단, 출자·출연기관을 포함한 지역 통합 예산규모는 1조 9,202억으로 전년 대비 약 475억 증가했으며, 유형평균 대비 4,526억 높은 수준입니다.
□ 재정 여건		2-1	재정자립도 * 일반회계	14.1%	14.7%
					17.9%
		- 재정자립도는 세입 중 스스로 마련한 재원(지방세+세외수입)의 비율로 스스로 살림을 꾸릴 수 있는 능력을 나타냅니다. 우리시의 ’25년 재정자립도는 14.1%로 전년대비 0.6%p 하락했으며 유형평균보다대비 낮은 수준입니다
		2-2	재정자주도 * 일반회계	47.9%	49.9%
					54.3%
		- 재정자주도는 세입 중 자율적으로 용처를 정하고 집행할 수 있는 재원의 비율입니다. 우리시의 ’25년 재정자주도는 47.9%로 전년대비 2%p 하락했으며 유형평균대비 낮은 수준입니다.
		2-3	통합재정수지 * 통합회계	-556억	-560억
					-554억
		- 통합재정수지란 지자체가 직접 관리하는 일반회계, 특별회계 기금을 포함한 전체 재정활동의 순수한 수입에서 순수한 지출을 차감한 수치로, 올해 우리시의 통합재정수지는 556억 적자였으나 작년보다는 개선되었으며, 동일 지자체 유형평균과 비슷한 편입니다.
□ 재정 운용 계획		3-1	중기지방재정계획 * 통합회계	항목별 공시내용 참조
		- 중기지방재정계획 상 우리시 예산은 ’25년1조 8,617억, ~ ’29년1조 9,959억으로 연평균 1.8% 증가하고 있습니다.
		3-2	성인지예산	항목별 공시내용 참조
		- 우리시는 ’25년 총 98개 사업(총 예산 1,289억)에 대해 여성-남성에 미칠 영향을 분석하여 예산을 편성하였습니다.
		3-3	주민참여예산	항목별 공시내용 참조
		- 우리시는 ‘25년 총 744건 사업(총 예산 116억원)에 대해 주민이 참여하여 예산을 편성하였습니다. 대표적인 사업으로는 교동천 정비사업, 유개승강장 설치, 청년축제 등이 있습니다.
		3-4	성과계획서 * 일반회계 + 기타특별회계	항목별 공시내용 참조
□ 재정 운용 계획		3-5	재정운용상황개요서 * 일반회계	항목별 공시내용 참조
		3-6	국외여비 편성현황 * 일반회계+기타특별회계	5.3억	5.8억
					6.2억
		- 우리시는 ’25년 국외 업무수행을 위해 약 1.1억, 공무원 국외 훈련을 위해 약 4.1억원, 총 5.3억원을 국외여비로 편성하였으며 전년 대비 약 5천만원 감소하였습니다.
		3-7	행사･축제경비 편성현황 * 일반회계	89억	108억
					88.3억
		- 우리시에서 ’25년 개최하고자 하는 행사와 축제를 위해 편성한 예산은 총 89억원으로 전년 대비 약 19억원 감소하였으며, 동일 유형 지자체 평균보다는 높은 수준입니다.
		3-8	업무추진비 * 일반회계+기타특별회계	7.3억	7.3억
					6.6억
		- 우리시의 ’25년 시장·부시장·실국장 및 읍면동장 등의 기관운영업무추진비는 3.2억, 시책추진업무추진비는 4.1억으로 전년과 비슷한 수준이며, 유형평균보다 높은 수준입니다.
		3-9	지방의회 관련경비 * 일반회계	3.9억	3.8억
					2.9억
		- 우리시에서 ’25년 지방의회의 운영 및 업무추진, 의원 국외여비 등을 위해 편성한 예산은 3.9억입니다. 전년대비 1천만원 증가했으며, 유형평균 2.9억에 비해서는 높은 수준입니다.
		3-10	지방보조금 * 일반회계+기타특별회계	300억	319억
					237억
		- 우리시가 ’25년 편성한 지방보조금 예산 편성액은 총 300억으로 전년대비 19억 감소했으며, 동일 유형 지자체 평균 237억에 비해서는 다소 높은 수준입니다.
		3-11	사회보장적 수혜금(현금성복지비) * 일반회계+기타특별회계	87억	77억
					40억
		- 우리시가 ’25년 사회보장적 현금성 수혜금 및 물품 지원을 위해 지방재원을 활용하여 편성한 예산(301-03)은 87억으로 동일 유형 지자체 평균 40억에 비해서는 다소 높은 수준입니다.
		3-12	1인당 기준경비 편성현황 * 통합회계	항목별 공시내용 참조
		- 우리시가 ’25년 맞춤형복지제도시행경비를 위해 편성한 예산은 36억, 공무원 일·숙직비를 위해 편성한 예산은 2억, 통장이장반장활동보상금을 위해 편성한 예산은 68억입니다.
		3-13	예비비 편성현황 * 일반회계	56억(일반예비비)	69억
					74억
		- 우리시가 ’25년 편성한 일반예비비는 56억으로 일반회계 예산 총액의 약 0.3%이며, 재해·재난목적으로 편성한 예비비는 50억이며, 동일 유형 지자체 평균 대비 다소 낮은 수준입니다.
□ 재정운용성과		4-1	보통교부세 자체노력 반영현황(세출효율화)
		4-2	보통교부세 자체노력 반영현황(세입확충)
		4-3	지방교부세 감액 현황	해당없음
		4-4	지방교부세 인센티브 현황	해당없음

※ 예산기준 재정공시 자료는 당초예산 총계 기준으로 작성되었으며, 대상 회계는 각 항목별 표시사항 참고

※ 각 유형평균은 2월 21일 기준으로 산출되었으며, 통합재정 개요 작업 결과 수정될 수 있습니다.

2

항목별 공시사항

□ 예산 규모

□ - 1 예산 규모

지방재정은 일반회계, 공기업특별회계, 기타특별회계, 기금회계로 분류되며, 이를 합쳐 통합회계라고 합니다. 우리시의 통합회계 예산 총계는 18,463억이며 각 회계별 예산규모는 아래표와 같습니다.

2025년 회계별 예산 규모

(단위 : 억원)

예산 총계	일반회계	공기업 특별회계	기타 특별회계	기금
18,463	16,533	1,409	166	355

우리시는 통합회계 예산 총계는 최근 5년 지속 상승추세이며, 동일 유형 지자체 평균보다 높은 수준입니다.

□ - 2 세입예산 규모(재원별)

1년 동안 익산시에 들어올 모든 수입을 예상하여 편성한 것을 세입예산이라고 합니다. 세입예산은 수입원에 따라 크게 자체수입, 이전재원 등으로 분류되며,
일반회계 재원별 세입예산 규모 및 비중은 다음과 같습니다.

재원별 세입현황(일반회계, 단위: 억원)

재원	2025년
	금액 (억원)	비중 (%)
합 계	16,533	100
지 방 세	1,823	11.0
세외수입	515	3.1
지방교부세	5,035	30.5
조정교부금 등	559	3.4
보 조 금	8,262	50.0
지 방 채	299	1.8
보전수입 등 및 내부거래	40	0.2

세입재원별·연도별 현황(일반회계 기준)

(단위 : 억원, %)

세입재원	2021		2022		2023		2024		2025
	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중
합 계	13,269	100	14,335	100	15,470	100	16,102	100	16,533	100
지 방 세	1,590	11.98	1,746	12.18	1,889	12.21	1,865	11.59	1,823	11.03
세외수입	457	3.45	500	3.49	474	3.06	506	3.14	515	3.12
지방교부세	4,148	31.26	4,859	33.89	5,415	35.00	5,183	32.19	5,035	30.45
조정교부금 등	410	3.09	450	3.14	507	3.27	478	2.97	559	3.38
보 조 금	6,163	46.45	6,429	44.85	6,986	45.16	7,712	47.90	8,262	49.97
지 방 채	300	2.26	0	0.00	0	0.00	318	1.97	299	1.81
보전수입 등 및 내부거래	200	1.51	350	2.44	200	1.29	40	0.25	40	0.24

▸ 당초예산 일반회계 기준

우리시는 세입의 약 14.2%를 자체재원인 지방세, 세외수입으로 충당하고 있으며, 85.8%를 교부세 및 보조금 등 의존재원으로 충당하고 있습니다.

□ - 3 세출예산 규모(분야별)

1년 동안 익산시의 지출을 예상하여 편성한 것을 세출예산이라 합니다.
세출예산은 그 기능에 따라 교육, 보건, 환경 등 총 13개 분야로 분류되며
일반회계 각 분야별 세출예산 규모 및 비중은 다음과 같습니다.

분야별 세출현황(일반회계, 단위: 억원)

세출분야	2025년
	금액(억원)	비중(%)
합 계	16,533	100
사회복지	6,871	41.6
기타	1,650	10.0
일반공공행정	636	3.9
문화 및 관광	1,060	6.4
환경	1,116	6.8
국토 및 지역개발	820	5.0
보건	252	1.5
교통 및 물류	732	4.4
교육	182	1.1
예비비	106	0.6
농림해양수산	2,446	14.8
공공질서 및 안전	119	0.7
산업·중소기업 및 에너지	543	3.2
과학기술	-	0.0

* 기타 : 인건비, 기본경비 등 행정운영경비

세출분야별·연도별 현황(일반회계 기준)

(단위 : 억원, %)

세출분야	2021		2022		2023		2024		2025
	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중
합 계	13,269	100	14,335	100	15,470	100	16,102	100	16,533	100
일반공공행정	557	4.2	548	3.8	641	4.1	658	4.1	636	3.9
공공질서 및 안전	197	1.5	259	1.8	145	0.9	165	1.0	119	0.7
교육	151	1.1	151	1.1	182	1.2	151	0.9	182	1.1
문화 및 관광	1,009	7.6	984	6.9	1,028	6.7	1,009	6.3	1,060	6.4
환경	990	7.5	965	6.8	1,169	7.6	1,296	8.1	1,116	6.8
사회복지	5,077	38.2	5,643	39.3	6,107	39.4	6,786	42.1	6,871	41.6
보건	194	1.5	284	2.0	238	1.5	237	1.5	252	1.5
농림해양수산	1,896	14.2	2,013	14.0	2,066	13.3	2,222	13.8	2,446	14.8
산업･중소기업 및 에너지	496	3.7	633	4.4	839	5.4	592	3.7	543	3.2
교통 및 물류	658	5.0	720	5.0	852	5.5	831	5.2	732	4.4
국토 및 지역개발	440	3.3	570	4.0	536	3.5	436	2.7	820	5.0
과학기술	0	0.0	0	0.0	0	0.0	0	0.0	0	0.0
예비비	166	1.2	104	0.7	136	0.9	117	0.7	106	0.6
기타	1,437	11.0	1,460	10.2	1,531	10.0	1,603	9.9	1,650	10.0

우리시는 세출의 약 41.6%를 사회복지분야에 지출하고 있으며, 농림해양수산, 기타, 환경, 문화 및 관광분야 순으로 예산을 지출하고 있습니다.

□ - 4 지역통합재정통계

지방자치단체의 일반회계, 특별회계(교육비특별회계 포함), 기금, 지방공사‧공단 및 출자‧출연기관의 재정상황을 종합적으로 나타내는 통계입니다.

다음은 2025년도 익산시의 지역통합재정통계입니다.

(단위 : 억원, %)

구 분	2024년 예산 (A)	2025년 예산 (B)	증감율 (B-A)/A
합 계	18,727	19,202	2.54
익산시	17,912	18,463	3.08
공사‧공단	99	104	4.89
출자‧출연기관	716	635	-11.36

◆ 공사‧공단(1개) : 도시관리공단

◆ 출자출연기관(4개) : 익산LED협동화단지개발(주), 재단법인 익산문화관광재단, 재단법인 익산사랑장학재단, 재단법인 익산푸드통합지원센터

우리시의 지역통합재정예산 규모는 우리시, 공사공단, 출연출자기관 등 6개 기관이며, 지속적 상승추세입니다.

□ 재정 여건

□ - 1 재정자립도

재정자립도란 스스로 살림을 꾸릴 수 있는 능력을 나타내는 지표입니다. 재정자립도가 100%에 가까울수록 재정운영의 자립능력은 우수하게 됩니다.

※ 재정자립도 = {(지방세 + 세외수입) / 자치단체 예산규모} * 100

2025년도 익산시의 당초예산 기준 재정자립도는 14.1%입니다.

(단위 : 억원, %)

재정자립도 (B/A)	예산규모 (A=B+C+D+E)	자체수입* (B)	이전재원** (C)	지방채 (D)	보전수입 등 및 내부거래(E)
14.1	16,533	2,339	13,856	299	40

* 자체수입 : 지방세(보통세 + 목적세(지방교육세 제외) + 과년도 수입) + 세외수입(경상적 세외수입 + 임시적 세외수입 + 지방행정제재·부과금 + 지난연도 세외수입)

** 이전재원 : 지방교부세 + 조정교부금 등 + 보조금

재정자립도는 유형평균과 우리시 모두 최근 소폭 감소 추세이고, 동일 지자체 유형평균에 비해서는 낮은 편입니다.

□ - 2 재정자주도

재정자주도란 전체 세입에서 용처를 자율적으로 정하고 집행할 수 있는 재원의 비율을 말합니다. 재정자주도가 100%에 가까울수록 재정운용의 자율성도 좋다는 의미입니다.

※ 재정자주도 = {(자체수입 + 자주재원) / 자치단체 예산규모} * 100

2025년도 익산시의 당초예산 기준 재정자주도는 47.9%입니다.

(단위 : 억원, %)

재정자주도 ((B+C)/A)	세입 합계 (A=B+C+D+E+F)	자체수입* (B)	자주재원** (C)	보조금 (D)	지방채 (E)	보전수입 등 및 내부거래(F)
47.9	16,533	2,339	5,594	8,262	299	40

* 자체수입 : 지방세(보통세 + 목적세(지방교육세 제외)+과년도 수입) + 세외수입(경상적 세외수입 + 임시적 세외수입 + 지방행정제재·부과금 + 지난연도 세외수입)

** 자주재원 : 지방교부세 + 조정교부금 등 / 보조금은 자주재원에 불포함

우리시의 재정자주도는 유형평균 대비 낮은 수준이나 비슷한 흐름을 보입니다.

□ - 3 통합재정수지

통합재정수지란 당해연도의 일반회계, 특별회계, 기금을 모두 포괄한 수지로서 회계간 내부거래를 제외한 순수한 재정수입에서 순수한 재정지출을 차감한 수치를 의미합니다. 2025년 익산시의 당초예산 기준 통합재정수지는 –556억으로 적자입니다.

(단위 : 억원)

회계별	통 계 규 모					통합재정 수지 1* (H=A-B-E)
	세입 (A)	지출 (B)	융자 회수 (C)	융자 지출 (D)	순융자 (E=D-C)
총 계	17,503	18,045	2	16	14	-556
일반회계	16,195	16,241	0	12	12	-59
기타 특별회계	72	147	0	0	0	-74
공기업 특별회계	1,220	1,409	0	0	0	-189
기 금	16	248	2	4	2	-234

* 통합재정수지 1 = 세입(경상수입 + 이전수입 + 자본수입) - 통합재정규모(지출 + 순융자)

※ 실제 지방재정의 흑·적자 규모 표현을 위해 순세계잉여금을 포함한 통합재정수지 2 산출

통합재정수지 연도별 현황

구 분	2021	2022	2023	2024	2025
통합재정수지 1	-870	-734	-997	-560	-556
통합재정수지 2 (순세계잉여금 포함)	-441	-425	-727	-495	-479

우리시의 예산기준 통합재정수지는 5년 연속 적자였으나, 적자폭은 지속적으로 줄어드는 상태입니다. 순세계잉여금을 포함할 경우 ’24년 적자폭은 약 479억원 수준으로 감소합니다.

□ 재정운용계획

□ - 1 중기지방재정계획

지방자치단체의 발전계획과 수요를 중･장기적으로 전망하여 반영한 다년도 예산으로, 효율적인 재원배분을 통한 계획적인 지방재정 운용을 위해 수립하는 5년간의 계획을 중기지방재정계획이라고 합니다.

다음은 익산시의 중기지방재정계획입니다.

(단위 : 억원, %)

구 분		2025	2026	2027	2028	2029	합 계	연평균 증가율*
세 입		18,617	19,175	19,801	19,873	19,959	97,425	1.8
	자체수입	3,063	3,390	4,168	3,938	3,805	18,364	5.6
	이 전 수 입	14,359	14,556	14,667	14,922	15,348	73,852	1.7
	지방채등	436	705	437	479	269	2,326	-11.3
	보전수입 등 및 내부거래	759	524	529	534	537	2,883	-8.3
세 출		18,617	19,175	19,801	19,873	19,959	97,425	1.8
	정책사업	16,432	17,106	17,634	17,624	17,650	86,445	1.8
	경 상 지 출	2,185	2,070	2,167	2,248	2,309	10,979	1.4

▸ 통합회계기준

* 연평균 증가율 = [(최종연도 값/기준년도 값)^(1/(전체연도 수 - 1))-1] × 100

□ - 2 성인지 예산현황

성인지예산은 예산이 여성과 남성에게 미칠 영향을 미리 분석하여 예산을 편성하는 것으로, 예산을 양성평등의 관점에서 점검하는 방법입니다.

- 일례로 건물에 설치될 화장실 중 여성과 남성의 화장실 수를 분석하여 양성평등의 관점에서 예산이 편성되었는지를 확인하고 불평등하다고 할 때 이를 조정하여 예산을 편성하는 방법입니다.

성인지예산은 2013년부터 본격적으로 편성운영하고 있으며, 아래의 표에서는 익산시의 2025년 성인지예산 대상사업, 소요예산 등을 확인할 수 있습니다.

(단위 : 개, 억원)

구 분	사 업 수	예 산 액
총 계	98	1,289
양성평등정책추진사업	15	355
성별영향평가사업	19	58
자치단체 별도 추진사업	64	876

양성평등정책추진사업이란 ?

- 여성가족부장관이 수립한 양성평등정책 기본계획에 따라 자치단체가 추진하는 사업

- 자치단체에서 자체적으로 수립한 양성평등정책관련 기본계획에 포함된 사업, 그 밖에 여성을 주대상으로 하며 여성의 사회참여확대 및 권익증진 등을 도모하거나 여성의 돌봄부담 등 가족내 성불평등을 개선할 수 있는 사업

성별영향평가사업이란 ?

- 성별영향평가법에 따른 성별영향평가 대상 예산사업

자치단체 별도 추진사업이란 ?

- 자치단체장의 공약사업 및 주력사업으로 성별 수혜분석이 가능하다고 판단되는 사업, 성불평등 혹은 성격차 개선 가능성이 큰 사업

□ - 3 주민참여예산제도 운영 현황

주민참여예산제도는 주민이 예산편성 등 예산과정에 직접 참여하는 제도입니다. 주민참여예산은 지방자치단체의 조례에 따라 예산편성에 관한 주민의견 수렴, 주민제안사업 구체화 및 우선순위 결정 등으로 다양하게 이뤄지고 있습니다. 참여방법은 주민회의, 주민참여예산위원회 등 제도화된 절차 또는 인터넷, 팩스, 우편 등을 통한 참여도 가능합니다.

이러한 과정을 거쳐 예산에 반영된 주민참여예산사업은 참여 방식과 참여 수준에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

<주민참여예산사업 구분기준>

구분	주민제안사업			일반참여예산사업
	공모제안사업	공모 외 제안사업	읍·면·동 자치계획사업
기준	- 예산편성 한도 설정 - 참여예산기구 또는 주민 총회에서 사업 우선순위 결정 주민 주도적 사업 선정	- 예산편성 한도 미설정 - 또는 한도가 있으나 참여예산기구의 사업 우선순위 결정 권한이 제한적 주민 참여적 사업 선정	- 주민자치회 등에서 사업 도출 및 우선순위 결정을 통해 예산에 반영된 사업	- 주민제안사업이 아닌 사업 중 자치단체가 주민참여의 일정한 기준을 설정한 사업 ※ 다른 법령에 의한 참여절차는 제외 - 단위‧세부사업별 주민의견서 작성

2025년 익산시의 주민참여예산사업 예산 반영 규모입니다.

(단위 : 건, 억원)

주민참여예산 사업 반영규모 (합계)		주민제안사업						일반참여예산사업
		공모제안사업		공모 외 제안사업		읍·면·동 자치계획사업
건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
744	116	11	3	-	-	720	62	13	51

2025년 주민참여예산사업 내역

(단위 : 백만원)

구 분	부서명	사업명	예산 반영액	비고
총 계(744개 사업)			11,614
공모제안사업	소 계(11개 사업)		342
공모제안사업	건설과	교동천 정비사업(황등면 용산리 1351)	60
공모제안사업	교통행정과	유개승강장 설치(황등면 율촌리)	10
공모제안사업	기업일자리과	익산시 청년의 날 기념행사 '청년축제'	45
공모제안사업	도로관리과	도로 재포장(목천로 4길 1번지 일원)	50
공모제안사업	도로관리과	성당면 소재지(농협-성당로 161-2) 인도정비사업	50
공모제안사업	문화관광산업과	교도소 세트장 행사운영	10
공모제안사업	바이오농업과	삼기면 농업용수폭 확장 및 농로포장	60
공모제안사업	보건지원과	동산동 은하수로(유천테크길) 친환경 포충기 설치사업	6
공모제안사업	복지정책과	팔봉 주민쉼터 등 유지관리	40
공모제안사업	영등시립도서관	시민건강을 위한 시립도서관 독서대 구비	6
공모제안사업	체육진흥과	공원 내 거리/휴게시설 정보 제공 - 웅포체육센터, 인화공원	5
읍·면·동 자치계획사업	소 계(720개 사업)		6,221
읍·면·동 자치계획사업	교통행정과 외 38개 부서	학동마을 반사경 설치 외 719개 사업	6,221

구 분	부서명	사업명	예산 반영액	비고
일반참여예산	소 계(13건)		5,051
일반참여예산	건설과	국가하천 만경강 파크골프장 증설사업	296
일반참여예산	건설과	어양동 어곳~부평간 도로확포장	790
일반참여예산	건설과	연화소하천 자연재해위험개선지구 정비	992
일반참여예산	건설과	춘포 오룡선 도로확포장	200
일반참여예산	경로장애인과	발달장애인 평생교육센터 건립	800
일반참여예산	기업일자리과	익산 통합일자리센터 구축	200
일반참여예산	녹색도시관리사업소	수도산근린공원 화장실 설치	300
일반참여예산	녹색도시관리사업소	신흥공원 경관 특화사업	100
일반참여예산	녹색도시조성과	신흥공원 주차장 조성사업	194
일반참여예산	녹색도시조성과	원광대학교 자연식물원 정원조성	400
일반참여예산	소상공인과	남부시장 주차장 환경개선사업	179
일반참여예산	환경정책과	익산 목천포천 도시생태축 복원사업	300
일반참여예산	회계과	신동 행정복지센터 엘리베이터 증축 공사	300

2025년 주민참여예산 주민의견서

□ - 4 성과계획서

지방자치단체가 재정사업의 효율적 목표 달성을 위해 사업 목표, 성과지표 및 목표수준을 사전에 설정한 연도별 시행계획을 성과계획서라고 합니다.

성과계획서는 2016년부터 본격적으로 수립 운영하고 있으며, 아래의 표에서는 익산시의 2025년 성과계획서 목표수, 단위사업수, 예산액 등을 확인할 수 있습니다.

(단위 : 개, 억원)

실국명	성과계획				예산액
	전략 목표수	정책사업목표		단위사업수	예산액	전년도 예산액	비교 증감
		개수	지표수
계	14	117	186	265	16,699	16,289	410
의회사무국	1	1	2	1	29	27	2
홍보담당관	1	1	1	1	28	27	1
국가식품 클러스터 담당관	1	1	2	2	117	45	72
정책개발 담당관	1	1	2	1	2	2	0
기획안전국	1	15	24	32	2,212	2,268	-56
경제관광국	1	17	28	32	1,725	1,632	94
복지교육국	1	22	28	49	6,675	6,565	110
바이오 농정국	1	13	20	45	1,997	1,848	149
녹색도시 환경국	1	14	22	26	1,366	1,552	-186
건설국	1	15	27	37	1,725	1,534	192
보건소	1	3	6	10	256	240	16
농업기술센터	1	4	8	8	178	186	-8
기타사업소	1	8	14	18	274	268	7
감사위원회	1	2	2	3	7	7	0
읍면동	0	0	0	0	107	89	17

□ - 5 재정운용상황개요서

지방자치단체의 재정 운용 주요 내용을 정리한 자료를 재정운용상황개요서라고 합니다. 지방의회에 지자체 예산안 제출 시 재정운용상황개요서를 첨부하고 있습니다.

재정운용상황개요서에 포함된 사항 중 예산 기준으로 산출되는 주요 지표는 아래 표와 같습니다.

(단위 : %)

재정자립도	재정자주도	사회복지분야 예산비율	자체사업비율	보조사업 비율	자체수입* 대비 인건비** 비율
14.1	47.9	41.6	21.7	66.5	56.6

* 자체수입 : 지방세(보통세 + 목적세(지방교육세 제외) + 과년도 수입) + 세외수입(경상적 세외수입 + 임시적 세외수입 + 지방행정제재·부과금 + 지난연도 세외수입)

** 인건비 : 보수(101-01), 기타직 보수(101-02), 공무직(무기계약)근로자보수(101-03)

우리시는 자체사업보다 보조사업 비율이 더 크지만, 자체세입(지방세+세외수입) 대비 인건비 비율이 56.6%로 자체세입으로도 인건비를 충당할 수 있습니다.

□ - 6 국외여비 편성현황

2025년도 국외여비 편성내역은 다음과 같습니다.(지방의회 국외여비 제외)

(단위 : 억원, %)

세출예산총계 (A)	국외여비 총액 (B=C+D)	국외업무여비* (C)	국제화여비** (D)	비율 (B/A)
18,108	5.3	1.1	4.1	0.03

* 공무원 등의 국외 업무수행(특정업무, 국제회의, 국제행사 등)관련 여비(202-03 국외업무여비)

** 업무능력 향상을 위한 해외시찰, 견학, 참관 등 및 국외훈련여비(202-04 국제화여비)

우리시의 국외여비 예산액은 소폭 상승했다 유지 추세이고, 유형평균 지자체와 비슷한 수준입니다. 다만 총예산에서 차지하는 국외업무여비 예산 비율은 유형평균에 비해 낮은 수준입니다.

□ - 7 행사･축제경비 편성현황

다음은 익산시가 2025년 한 해 동안 시에서 주관하여 개최하고자 하는 행사와 축제의 운영비, 실비보상금 등을 편성한 내역입니다.

(단위 : 억원, %)

세출예산액 (A)	행사･축제경비 (B)	비율 (B/A)	비 고
16,533	89	0.54

▸ 대상과목 : 행사운영비 (201-03), 행사실비 지원금 (301-11), 민간행사사업보조(307-04), 행사관련시설비 (401-04)

우리시의 행사축제경비 예산은 코로나 이후 지역행사 증가로 인해 지속 상승했다 25년도엔 줄어드는 추세이며, 총예산액 대비 행사축제경비 예산액비율은 동일유형 평균에 비해 낮은수준입니다.

□ - 8  업무추진비 편성현황

업무추진비란 지방자치단체의 장 등이 기관을 운영하고 정책을 추진하는 등 공무를 처리하는 데 사용하는 비용을 의미합니다.
익산시의 2025년 업무추진비 편성현황은 다음과 같습니다.

기관운영업무추진비

(단위 : 억원, %)
기관운영 업무추진비 총액한도액(A)	기관운영 업무추진비 예산편성액(B)				총액한도액 대비 편성액 비율(B/A)
	소계	단체장	부단체장	실국장 및 읍면동장 등 기타
3.8	3.2	0.7	0.5	2	85

※ 2022회계연도부터 “실국장 및 읍면동장 등 기타” 예산금액이 추가되었습니다.

※ 총액한도 이상 편성시, 과편성 사유 입력.

우리시의 기관운영업무추진비는 동일 유지 추세이며, 유형평균에 비해서 소폭 높은 수준이나 증액없이 총액한도액 내에서 편성하고 있습니다.

시책추진업무추진비

(단위 : 억원, %)
시책업무추진비 기준액(A)	시책업무추진비 예산편성액(B)	기준액 대비 편성액 비율(B/A)
4.6	4.1	88

우리시의 시책추진업무추진비는 상승 및 유지 추세이며, 유형평균에 비해서도 높은 수준이나 총액한도액 내에서 편성하고 있습니다.

□ - 9  지방의회 관련경비 편성현황

우리 익산시의 2025년 지방의회 관련경비 편성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원, %)
지방의회 관련경비 총액한도액(A)	지방의회 관련경비 예산편성액(B)					총액한도액 대비 편성액 비율(B/A)
	소계	의정운영 공통경비	의회운영 업무추진비	의원 국외여비	의원역량 개발비 (민간위탁)
4.2	3.9	1.5	1	1.2	0.2	92.8

우리시의 지방의회관련경비는 소폭 상승추세이고, 동일 유형 지자체 평균에 비해서도 높은수준이지만 총액한도액 내에서 편성하고 있습니다.

□ - 10  지방보조금 편성현황

지방보조금이란 지자체가 민간 등이 자율적으로 수행하는 사업에 대하여 자체재원(순 지방비)으로 개인 또는 단체 등에 지원하는 경비를 말합니다.
우리 익산시의 2025년 지방보조금 편성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원, %)
총액한도(A)	예산편성액			총액한도 대비 편성액 비율(B/A)
	계(B+C)	총액한도 대상 편성액(B)	총액한도 대상 제외 편성액(C)*
389	300	280	20	72.1

▸ 대상과목 : 민간경상사업보조, 민간단체법정운영비보조, 민간행사사업보조,  사회복지시설법정운영비보조, 사회복지사업보조, 민간자본사업보조

* 일자리 직접 연계 사업, 국고보조사업 지방이양사업, 국제행사 및 전국(시‧도)단위 행사, 지방소멸대응 기금 사업 등은 총액한도 대상 제외

우리시의 지방보조금은 지속 증가추세이나, 동일유형 지자체 평균에 비해서는 적은 수준입니다.

□ - 11  사회보장적 수혜금(현금성 복지비) 편성현황

우리 익산시의 2025년 사회보장적 수혜금(현금성 복지비) 편성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원, %)

세출 예산액 (A)	사회보장적 수혜금 (B)	비율 (B/A)	비 고
16,699	87	0.5

▸ 대상과목 : 301-03 사회보장적수혜금(지방재원)

□ - 12  1인당 기준경비 편성현황

건전한 지방재정운용과 자치단체간 균형을 확보하기 위해 「자치단체 예산편성 운영기준(행안부 훈령)」에서 공무원 맞춤형복지제도 시행경비, 공무원 일‧숙직비, 통장·이장·반장 활동보상금 등에 대한 기준경비를 규정하고 있습니다.

우리 익산시의 기준경비에 대한 1인당 예산편성 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목별	대상인원* (A)	총 예산편성액 (B)	1인당 편성액 (B/A)
맞춤형복지제도시행경비*	2,450	3,646,500	1,470
공무원 일‧숙직비**	3,966	237,960	60
통장이장반장 활동보상금	1,126	6,846,080	6,080

* 맞춤형복지제도시행경비 출산축하 포인트(한도외) 포함 예산

** 공무원 일·숙직비 예산편성액의 본청 당직비 총액을 입력

※ 단체보험료, 이통장 회의참석비 및 상여금 등 별도 지급액에 따라 상기 표의 1인당 편성액은 기준액과 다를수 있음

□ - 13  일반예비비 및 재해‧재난목적예비비 편성현황

우리 익산시의 2025년 일반예비비 및 재해‧재난목적예비비 편성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원, %)

세출 예산액 (A)	일반예비비 (B)	일반예비비 비율 (B/A)	재해‧재난목적예비비 (C)	재해‧재난목적 예비비 비율 (C/A)
16,533	56	0.3	50	0.3

※ 「지방재정법」 제43조에 따라 지방자치단체는 예측할 수 없는 예산 외의 지출 또는 예산 초과 지출에 충당하기 위하여 일반회계 예산 총액의 100분의 1 이내의 금액을 예비비로 예산에 계상하여야 함

□ 재정운용성과

□ - 1 보통교부세 자체노력 반영현황(세출 효율화)

보통교부세 자체노력 반영현황(세출 효율화)이란 지방자치단체의 건전재정운영을 유도ㆍ촉진하기 위하여 세출 효율화 자체노력의 정도를 보통교부세 기준재정수요액에 반영한 금액입니다.

각 항목별로 보통교부세 기준재정수요액 증감에 반영된 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

반영항목	기준재정수요 반영액
	2024년	2025년
계	-151.2	10.3
인건비 건전운영	0.4	0
지방의회경비 절감	1.6	1
업무추진비 절감	2.3	2.3
행사․축제성경비 절감	-23.2	42
지방보조금 절감	-132.3	-35
예산집행 노력(이월ㆍ불용액 절감)	-	-
현금성 복지경비 지출운영	-	-

▸ 2025년 보통교부세 산정결과 기준(2024. 12. 통지), 산정방식은 지방교부세법 시행규칙 제8조 별표6에 따라 산정

▸ (＋) 인센티브, (－) 페널티

□ - 2 보통교부세 자체노력 반영현황(세입확충)

보통교부세 자체노력 반영현황(세입확충)이란 지방자치단체의 건전재정운영을 유도ㆍ촉진하기 위하여 세입 확충 자체노력의 정도를 보통교부세 기준재정수입액에 반영한 금액입니다.

각 항목별로 보통교부세 기준재정수입액 증감에 반영된 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

반영항목	기준재정수입 반영액
	2024년	2025년
계	134.8	-125
지방세 징수율 제고	-20.3	8
지방세 체납액 축소	41.2	19
경상세외수입 확충	-26.4	-33
세외수입 체납액 축소	140.3	-119
적극적 세원 관리 (탄력세율 적용, 신세원 발굴)	0	0
지방세 감면액 축소	0	0

▸ 2025년 보통교부세 산정결과 기준(2024. 12. 통지), 산정방식은 지방교부세법 시행규칙 제8조 별표6에 따라 산정

▸ (－) 인센티브, (＋) 페널티

□ - 3 지방교부세 감액 현황 : 해당없음

□ - 4 지방교부세 인센티브 현황 : 해당없음

3

수시공시 (통합부채, 우발부채, 기금성)

5-1. 통합부채 현황

통합부채는 지방자치단체, 「지방공기업법」에 따른 지방공기업,「지방자치단체 출자·출연 기관의 운영에 관한 법률」에 따른 출자·출연기관의 부채를 통합하여 산정한 부채입니다. 우리 익산시의 통합부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구분		2022년	2023년	증감
통합자산		5,868,060	5,942,238	74,178
통합부채		322,460	314,769	-7,692
	유동부채	109,485	103,483	-4,218
	장기차입부채	60,167	69,824	9,657
	기타비유동부채	152,808	141,461	-13,132

▸ ‘23년 결산 순계기준

▸ 우리 익산시의 통합부채 작성대상 기관은 총 8개로 출자·출연기관 4개를 포함하고 있음

▸ 지방자치단체 통합부채 현황은 「지방자치단체 재무회계운영규정」의 지방자치단체 재무상태표를 기준으로 전환·합산된 것임

▸ 통합자산 : 유동자산, 투자자산, 일반유형자산, 주민편의시설, 사회기반시설, 기타비유동자산

▸ 통합부채 : 유동부채, 장기차입부채, 기타비유동부채로 구성

- 유동부채 : 단기차입금, 유동성장기차입부채, 기타유동부채 등

- 장기차입부채 : 장기차입금, 지방채증권

- 기타비유동부채 : 퇴직급여충당부채, 장기예수보증금 및 미지급금 등

5-2. 우발부채 현황

우발부채는 상황의 변동에 따라 지방자치단체의 부채로 바뀔 가능성이 있는 부채를 의미하며, 지방자치단체, ｢지방공기업법｣에 따른 지방공기업 및 ｢지방자치단체 출자·출연 기관의 운영에 관한 법률｣에 따른 출자·출연기관의 전체 우발부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분		2022년	2023년	증감
계		16,282	11,058	-5,224
보증채무부담행위	소계	0	0	0
	자산유동화 증권①	0	0	0
	금융기관 차입금②	0	0	0
예산외 의무부담	소계	16,282	11,058	-5,224
	공공토지비축협약③	4,296	0	-4,296
	부지매입협약④	11,986	11,058	-928
	비용부담 협약⑤	0	0	0
	기타 협약⑥	0	0	0
BTO사업 관련 재정지원 협약내역		0	0	0
채무부담행위(미발생액)		0	0	0

▸ 관계기관(지방자치단체, 지방공기업 및 출자·출자기관)간 상호 보증·협약 등에 따라 발생한 내부거래를 제거한 순계규모 기준

▸ ’22년 결산부터 우발부채 항목 및 용어 등 수정(「우발채무 선제적 관리방안」(’23.5.)에 따라 우발채무 분류체계 확정)

※ 유동화증권 발행과 관련된 매입확약 등은 보증채무담행위로 관리(한국예탁결제원 기준)

▸ ①자치단체에서 자산유동화증권*(대출채권, 매출채권 등)을 매입하는 확약으로 제3자의 채무를 대신 지는 것

* 기업이나 은행이 보유한 자산(부동산, 매출채권, 대출금 등)을 근거로 발행하는 증권으로 채권시장에서 유통

②금융기관에서 건설사, 농업인, 소상공인, 취약계층 등에 사업자금 등을 대출해주고 이를 자치단체에서 보증하는 것

③공공택지, 산업단지, 도로･철도 등 공익사업에 필요한 용지를 적기에 저렴한 가격으로 공급받기 위해 LH 토지은행과 협약

④산업단지, 공동주택 조성 등 자치단체가 일정 시점에 미분양 부지매입, 책임분양 등을 부담하는 협약

⑤사업시행자, 협약 당사자 등과 투자 비용, 금융비용, 운영 손실 비용 등을 보전하는 협약을 체결하는 경우

⑥교육청, 대학교 등과 협약을 맺어 학교 용지 부담 및 시설 건립사업, 각종 사업비 지원 등

예산외 의무부담

(단위 : 백만원)

구 분	약정유형	행위명	사업자	약정 금액 (최대손실추정액, 우발부채)	총 사업비	사업 기간	약정 내용
계				11,058	229,800
전북특별자치도 익산시	부지매입협약	국가식품 클러스터 산업단지 미분양부지 매입협약	LH	11,058	229,800	2013. 6. ~ 현재	국가식품 클러스터 산업단지 미분양부지 매입

5-3. 기금 성과분석결과

기금성과분석이란 기금운용의 투명성･효율성을 제고하기 위해 매년 전체 기금을 분석하여 그 결과를 주민과 지방의회에 공개하는 제도입니다. 아래 표는 우리 익산시의 기금이 얼마나 계획적이고 효율적으로 운영되고 있는지를 나타냅니다.

구 분		우리 지자체	유형 평균	배점	지표 의미
합 계		82.56	79.37	99
기금의 효율적 활용 (35)	1. 사업비 편성률	20	16	20	기금운용계획서상의 해당연도 지출액 대비 사업비 편성 비율
	2. 사업비 집행률	7	11	15	사업비 계획 대비 지출액 비율
기금 운용의 건전성 (65)	3. 기금 운용 심의 위원회 운영 적정성	9.56	8.10	10	기금별 심의위원회 설치 및 운영 실적
	4. 기금 수입의 타회계 의존율	11	11.21	15	기금 수입결산 총액 대비 타회계(일반·기타특별) 전입금의 비율
	5. 재정수입 대비 기금 조성액 비율	9	11	15	일반회계 통합재정 수입 총액 대비 기금 총액 비율
	6. 기금 수 현황	15	11.53	15	자치단체별 기금 수를 파악하여 자치단체의 기금 정비 노력을 평가
	7. 기금 수입·지출 관리의 적정성	10	9.84	10	기금 수입 및 지출 관리 시 e호조 시스템 사용 실적 점검
가·감점	∙ 전년도 개선 권고사항 조치계획	1	0.74	1	전년도 미흡 부분에 대한 개선 권고사항 개선 유도
	∙ 경상적 경비 비율	0	-0.05	-2	기금 총 지출액 중 경상적 경비의 비율

5-4. 재정분석 결과

분 야 (분석지표)		해당자치단체	전국평균	유형 지자체 평균
Ⅰ. 재정건전성	1. 통합재정수지비율	△4.39%	-1.27	-0.78
	2. 경상수지비율	67.28%	73.12	70.71
	3. 관리채무비율	4.98%	7.08	1.84
	(관리채무비율증감률)	0.13%	0.21	-7.24
	4. 관리채무상환비율	0.74%	3.01	0.46
	5. 통합유동부채비율	20.24%	22.60	8.32
	6. 공기업부채비율	17.01%	37.78	7.24
Ⅱ. 재정효율성	7-1. 지방세수입비율	10.06%	23.98	11.98
	(지방세수입증감률)	0.22%	-4.97	-3.02
	7-2. 세외수입비율	3.00%	3.92	3.45
	(세외수입증감률)	6.31%	1.95	0.86
	8. 지방세징수율	95.67%	97.50	95.90
	(지방세징수율제고율)	0.9937%	0.9952	0.9913
	9-1. 지방세체납액관리비율	0.99%	1.13	0.99
	(지방세체납액증감률)	9.24%	15.62	14.34
	9-2. 세외수입체납액관리비율	1.17%	0.84	0.96
	(세외수입체납액증감률)	△1.43%	6.41	5.66
	10. 지방보조금비율	12.03%	5.89	8.98
	(지방보조금증감률)	5.50%	5.35	8.34
	11. 출자·출연·전출금비율	2.16%	2.31	2.61
	(출자·출연·전출금증감률)	15.38%	-0.85	7.50
	12. 자체경비비율	32.00%	10.60	29.62
	(자체경비증감률)	8.70%	5.81	11.53
Ⅲ. 재정계획성	13. 세수오차비율	98.45%	100.95	96.48
	(세수오차비율개선도)	1.049%	1.067	1.066
	14. 이·불용액비율	3.36%	5.42	6.55

‣ 2023회계연도 재정운영에 대한 재정분석 결과

◦지방세체납액증감율 : 경기침체 및 호우로 인한 특별재난지역 선포로 지방소득세, 자동차세 등에 대한 지방세 감면 및 납부 유예로 인해 전년대비 지방세체납액증감률이 증가하였으나 체납액에 대한 징수강화로 유형평균 및 전국평균 대비 증감률은 낮은 수준임

◦이·불용액 비율 : 예산현액이 전년 대비 감소하였으나 강도 높은 세출 구조조정으로 연내 집행불가 사업, 차년도 집행연기 가능사업 삭감으로 정책사업 잔액 감소, 대규모 사업의 적기 준공으로 사고이월 감소

참고 : 분석지표별 산정공식

지 표 명	산 식	속성	지표값 설명
1. 통합재정수지비율	(세입 – (세출+순융자)) / (세출+순용자) × 100	↑	비율이 높을수록 재정운영의 건전성이 우수함
2. 경상수지비율	경상비용 / 경상수익 × 100	↓	지표값이 낮은 것이 바람직
3. 관리채무비율 (증감률)	지방채무잔액(BTL 지급액 포함) / 세입결산액 × 100	↓	비율이 낮을수록 재무구조가 건전함
4. 관리채무상환비율	미래4년 순지방비로 상환할 평균관리채무액 / 미래4년 경상일반재원의 평균수입액 × 100	↓	비율이 높을수록 미래채무상환 압박이 큼
5. 통합유동부채비율	유동부채 / 유동자산 × 100	↓	비율이 낮을수록 재정건성이 우수함
6. 공기업부채비율	부채총액 / 자기자본 × 100	↓	비율이 낮을수록 재무구조가 건전함
7-1. 자체수입비율 (증감률)-지방세	지방세 실제 수납액 / 세입결산액 × 100	↑	비율이 높을수록 자체수입 확충을 위한 자구노력이 높음
7-2. 자체수입비율 (증감률)-세외수입	세외수입 실제수납액 / 세입결산액 × 100	↑	비율이 높을수록 재원확보의 안정성이 높음
8. 지방세징수율(제고율)	지방세 실제수납액 / 지방세 징수결정액 × 100	↑	비율이 높을수록 징수노력이 높음
9-1. 체납액관리비율(증감률) -지방세	지방세 체납누계액 / 세입결산액 × 100	↓	비율이 낮을수록 체납 지방세 징수 노력
9-2. 체납액관리비율(증감률) -세외수입	세외수입 체납누계액 / 세입결산액 × 100	↓	비율이 낮을수록 세외수입체납 축소 노력
10 지방보조금비율(증감률)	지방보조금 결산액 / 세출결산액 × 100	↓	비율이 낮을수록 재정운영의 탄력성과 유연성이 높음
11. 출자․출연․전출금비율 (증감률)	출자․출연․전출금결산액 / 세출결산액 × 100	↓	비율이 낮을수록 재정부담이 낮음
12. 자체경비비율 (증감률)	자체경비 결산액 / 자체세입 결산액 × 100 ※ 자체경비 : 일반운영비, 여비, 재료비, 의회경비, 업무추진비 포함	↓	비율이 낮을수록 자체경비 절감노력이 높음
13. 세수오차비율	{(당초예산액 / 세입결산액) X 60 + (최종예산액 / 세입결산액) X 40	100% 지향	100%에 근접할수록 세입예산의 계획성이 높음
14. 이·불용액비율	이·불용액 / 예산현액 × 100 ※ 이·불용액 = 이월액(사고이월비) + 불용액	↓	비율이 낮을수록 예산집행의 효율성이 높음